Το PCAOB προτείνει αναθεωρήσεις των απαιτήσεων ποιοτικού ελέγχου για τις ελεγκτικές εταιρείες

Το Συμβούλιο Εποπτείας Λογιστικών Εταιρειών έχει προτείνει μια σειρά από σημαντικές αλλαγές στις απαιτήσεις για τα συστήματα ποιοτικού ελέγχου των ελεγκτικών εταιρειών, σε μια σημαντική ενημέρωση από τα προηγούμενα πρότυπα που ίσχυαν εδώ και δεκαετίες.

του προτεινόμενο πρότυπο αποτελεί μέρος της προσπάθειας του PCAOB να εκσυγχρονίσει τα πρότυπα που κληρονόμησε πριν από 20 χρόνια από το Αμερικανικό Ινστιτούτο CPA, όταν δημιουργήθηκε η ρυθμιστική αρχή ελέγχου ως μέρος του νόμου Sarbanes-Oxley του 2002. Θα απαιτήσει από τις ελεγκτικές εταιρείες να υιοθετήσουν μια προσέγγιση βάσει κινδύνου στα συστήματα ποιοτικού ελέγχου τους και περιλαμβάνουν την επίβλεψη από κάποιον εκτός της εταιρείας.

Οι αλλαγές έρχονται καθώς οι επενδυτές ζήτησαν από το PCAOB να βελτιώσει την εποπτεία του στο ελεγκτικό επάγγελμα, καθώς οικονομικά σκάνδαλα έχουν συγκλονίσει τη βιομηχανία στις ΗΠΑ και στο εξωτερικό.

«Η σημερινή πρόταση είναι μια στιγμή ορόσημο για το PCAOB, καθώς προτείνουμε να κάνουμε σημαντικές αλλαγές στις απαιτήσεις μας που καλύπτουν τα συστήματα ποιοτικού ελέγχου των εταιρειών — απαιτήσεις που μοιάζουν σε μεγάλο βαθμό ίδιες σήμερα όπως πριν από 20 χρόνια όταν ιδρύθηκε το PCAOB», δήλωσε η PCAOB . Πρόεδρος της Erica Williams κατά τη διάρκεια μιας συνεδρίασης την Παρασκευή για να εξετάσει την πρόταση και να εγκρίνει το πενταετές στρατηγικό σχέδιο του PCAOB και τον προϋπολογισμό του 2023.

Πρόεδρος PCAOB Erica Williams

Είπε ότι υποστηρίζει την πρόταση. «Τα συστήματα ποιοτικού ελέγχου ή QC των εταιρειών θέτουν τα θεμέλια για τον τρόπο με τον οποίο προσεγγίζουν τους ελέγχους», πρόσθεσε. “Όταν το σύστημα QC μιας εταιρείας λειτουργεί αποτελεσματικά, οι έλεγχοι εκτελούνται σύμφωνα με τις ισχύουσες επαγγελματικές και νομικές απαιτήσεις. Με απλά λόγια: Τα αποτελεσματικά συστήματα QC προστατεύουν τους επενδυτές, ενώ τα αναποτελεσματικά συστήματα QC θέτουν τους επενδυτές σε κίνδυνο.”

Ορισμένες από τις βασικές πτυχές της πρότασης περιλαμβάνουν την απαίτηση χρήσης μιας προσέγγισης βάσει κινδύνου, καθώς μια επιχείρηση σχεδιάζει και εφαρμόζει το σύστημα QC της. και απαιτεί από τις εταιρείες που ελέγχουν περισσότερους από 100 εκδότες ετησίως να καθιερώσουν μια λειτουργία εποπτείας της ελεγκτικής πρακτικής που περιλαμβάνει τουλάχιστον ένα άτομο που δεν είναι εταίρος, μέτοχος, μέλος, άλλος διευθυντής ή υπάλληλος της εταιρείας.

Η πρόταση περιλαμβάνει την εφαρμογή ειδικών διαδικασιών παρακολούθησης, όπως επισκοπήσεις ανάθεσης διαδικασιών, για να ενημερώνεται η ηγεσία μιας ελεγκτικής εταιρείας για πιθανά προβλήματα και πού να αφιερωθούν πόροι για την αντιμετώπιση αυτών των ζητημάτων. Οι νέοι κανόνες στοχεύουν στην ενθάρρυνση ενός συνεχούς “βρόχου ανάδρασης” που οδηγεί σε συνεχή βελτίωση.

Οι εταιρείες θα πρέπει να διεξάγουν ετήσια αξιολόγηση του συστήματος ποιοτικού ελέγχου τους και να αναφέρουν τα αποτελέσματα στην PCAOB και τις επιτροπές ελέγχου.

Ορισμένες από τις προτεινόμενες απαιτήσεις θα ισχύουν για όλες τις εγγεγραμμένες στο PCAOB εταιρείες, συμπεριλαμβανομένων εκείνων που επί του παρόντος δεν ελέγχουν τις δημόσιες εταιρείες ή τους εγγεγραμμένους αντιπροσώπους της SEC.

Το προτεινόμενο πρότυπο, εάν εγκριθεί, θα αντικαταστήσει τα τρέχοντα πρότυπα ποιοτικού ελέγχου στο σύνολό τους και θα παρέχει ένα πλαίσιο για το σύστημα QC μιας επιχείρησης ώστε να εντοπίζει και να διαχειρίζεται προληπτικά τους κινδύνους ποιότητας, με έναν βρόχο ανατροφοδότησης από συνεχή παρακολούθηση και διόρθωση που έχει σχεδιαστεί για να οδηγεί σε συνεχή βελτίωση στις επιχειρήσεις . Η πρόταση θα ενθαρρύνει μια πιο δομημένη προσέγγιση στην οποία μια επιχείρηση θα αξιολογεί το σύστημα ποιοτικού ελέγχου της σε ετήσια βάση και θα αναφέρει τα αποτελέσματα της αξιολόγησής της σε ένα νέο έντυπο QC.

Η Williams ενθαρρύνει τις εταιρείες να διαβάσουν την πρόταση και να παράσχουν τις προοπτικές τους στο PCAOB, και θέλει επίσης σχόλια από επενδυτές, δικηγόρους επενδυτών, προετοιμαστές, μέλη επιτροπών ελέγχου και ακαδημαϊκούς, μαζί με όλα τα άλλα ενδιαφερόμενα μέρη.

«Σε αντίθεση με τις αλλαγές που έγιναν σε επιμέρους ελεγκτικά πρότυπα που αφορούν την απόδοση ή τη γνωστοποίηση των ελεγκτών, οι αλλαγές που προτείνονται σήμερα επηρεάζουν ολόκληρο τον έλεγχο από την αποδοχή της ανάθεσης, στον σχεδιασμό και τη διεξαγωγή του ελέγχου και, τέλος, στην αναφορά των αποτελεσμάτων.» είπε η Williams. «Αναβαθμίζοντας τα συστήματα QC όλων των εταιρειών, αυτή η πρόταση ευθυγραμμίζεται άμεσα με την αποστολή μας να προστατεύουμε τους επενδυτές και να προάγουμε το δημόσιο συμφέρον στην προετοιμασία ενημερωτικών, ακριβών και ανεξάρτητων εκθέσεων ελέγχου».

Το PCAOB εργάζεται για την πρόταση για αρκετά χρόνια, αλλά η προσπάθεια έλαβε νέα ώθηση όταν τα περισσότερα μέλη του PCAOB αντικαταστάθηκαν πέρυσι και επιφορτίστηκαν με την ενημέρωση των παλαιών προτύπων που κληρονόμησαν από την AICPA. Τον Δεκέμβριο του 2019, αφού άκουσε τη συμβολή της συμβουλευτικής του ομάδας, το PCAOB εξέδωσε μια δήλωση ιδέας που δημιούργησε επιστολές σχολίων από εταιρείες, επενδυτές, υποστηρικτές επενδυτών, ακαδημαϊκούς, εμπορικούς ομίλους και άλλους. Αυτή η ανατροφοδότηση, μαζί με την ποσοτική και ποιοτική οικονομική ανάλυση του PCAOB, βοήθησαν στην πληροφόρηση της πρότασης.

Το PCAOB ψάχνει ΚΡΙΤΙΚΕΣ έως την 1η Φεβρουαρίου 2023 σε προτεινόμενο πρότυπο.

Ψηφίζοντας για την έγκριση του προϋπολογισμού και του πενταετούς στρατηγικού σχεδίου, ο Williams σημείωσε ότι περίπου ένα χρόνο μετά τη θητεία του τρέχοντος συμβουλίου, το PCAOB εργάστηκε για να ενημερώσει περισσότερα από 30 πρότυπα σε 10 έργα καθορισμού προτύπων. Κατά τη διάρκεια αυτής της περιόδου, το PCAOB έχει υπερδιπλασιάσει το συνολικό ποσό των προστίμων σε δολάρια που επιβλήθηκαν σε φυσικά πρόσωπα το 2022 σε σύγκριση με τα προηγούμενα πέντε χρόνια.

“Το PCAOB έχει επίσης τετραπλασιάσει τη μέση ποινή κατά των εταιρειών σε περιπτώσεις όπου οι εταιρείες δεν συμμορφώνονται με τις απαιτήσεις υποβολής εκθέσεων PCAOB και αύξησε τη μέση ποινή κατά των εταιρειών σε όλες τις άλλες περιπτώσεις κατά περίπου 50%,” δήλωσε η Williams σε δήλωση μετά την ψήφιση του προϋπολογισμού. και στρατηγικό σχέδιο. “Τα τελευταία πέντε χρόνια, το PCAOB αξιολόγησε τις ποινές σε άτομα λιγότερο από τις μισές φορές και σε επιχειρήσεις μόνο περίπου το 86% των περιπτώσεων. Φέτος, είναι 100%.

Leave a Comment